嘉实基础产业优选股票型证券投资基金招募说明书

基金管理人应向基金托管人提供加盖公章的合同复印件或传真件，未经双方协商一致，合同原件不得转移。基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。小数点后第五位四舍五入。基金管理人可以设立大额赎回情形下的净值精度应急调整机制。从其规定。将各类基金份额净值结果发送基金托管人，经基金托管人复核无误后，由基金管理人对外公布。债券和银行存款本息、应收款项、其它投资等资产及负债。按如下原则进行估值 ：确定公允价格。采用估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值。转增股、配股和公开增发的新股，债券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本估值。包括但不限于非公开发行股票、首次公开发行股票公司股东公开发售股份、不包括停牌、回购交易中质押券等。

基金会计中的债券估值及核算方法研究

基金管理人行使着发起设立基金、以及管理基金的职责。基金承销人负责基金的买卖、基会管理人可以同时也是基金的承销人。丽基金托管人 则是受基金投资人所托，负责保管基金资产、以及对基金管理人实行监督。基金管理 人、承销人和基会托管人在行使各自职责的同时，还要收取相关的费用，即基金管理 费、基金托管费和手续费。基金资产净值是计算基金管理费和托管费的计算基数，且 该部分费用将构成基金的负债，计入基金资产净值。因此，基金净值的核算对于衡量基金各方当事人信托成本起着重要作用。｝十提标准和支付方式。基会管理费、 可见，不仅关系到基金管理入，托管 摹金会计中的债券插值及核算方法研究 谢冠臻（０４２０２５３４５） 人收益的高低，也关系到基金投资人的切身利益。ｌ。ｌ。基金必须将其收益的９０％分配给 基金投资者。根据基金资产净值的构成分析：基会资产净值＝基会实收资本＋基金投 资未实现利得－｝基金已实现收益。

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基金管理人作为受托人，必须履行“诚信义务”。基金管理人的目标函数是受益人利益的最大化，不得在处理业务时，考虑自己的利益或为第三者谋利。基金托管人是依据基金运行中“管理与保管分开”的原则对基金管理人进行监督和保管基金资产的机构，是基金持有人利益的代表，通常由有实力的商业银行和霍信托投资公司担任。基金托管人与基金管理人签订托管协议，在托管协议规定的范围内履行自己的职责并收取一定的报酬。基金托管人在基金的运行过程中起着不可或缺的作用。基金注册登记机构是负责投资者账户的管理和服务、负责基金单位的注册登记以及红利发放等具体投资者服务内容的专门机构。基金代销机构是接受基金管理公司委托，申购和赎回业务的机构。基金代销机构可以使商业银行、证券公司。基金净值和累计净值。基金净值，就是每单位基金净值。基金累计净值为单位净值与基金成立以来累计分红派息之和，它属于一个参照值。举例说明，

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未经基金管理人的正当指令，处分、分配基金的任何财产。确保基金财产的完整与独立。基金投资过程中产生的应收财产，基金托管人应及时通知基金管理人采取措施进行催收。基金管理人应负责向有关当事人追偿基金的损失，出具验资报告，该账户的开设和管理由基金托管人承担。均需通过基金托管人的资产托管专户进行。限于满足开展本基金业务的需要。用于证券清算。限于满足开展本基金业务的需要。正本由基金托管人保管，基金管理人保存副本。如果涉及相关账户的开设和使用，该账户按有关规则使用并管理。灭失，基金管理人保管。除本协议另有规定外，挂号邮寄等安全方式将合同原件送达基金托管人处。基金资产净值的计算、基金管理人可以设立大额赎回情形下的净值精度应急调整机制。监管机构、基金合同另有规定的，从其规定。法规的规定。基金托管人复核。基金份额净值，由基金管理人按规定对基金净值信息予以公布。基金托管人复核、因此，本基金的会计责任方是基金管理人，如经相关各方在平等基础上充分讨论后，按照基金管理人对基金净值信息的计算结果对外予以公布。