国务院：股票公开发行注册制将在两年内实施

实行注册制改革，必须突出强调事中事后监管。证监会将切实维护公开、公平、严厉打击和惩处违法违规行为，提高违法违规成本，保护投资者的合法权益。通过责令回购股份、责令先行赔付等方式，使投资者所受经济损失获得及时补偿。要全面完善中介机构特别是保荐机构和会计师事务所的执业规范和监管规则，通过有效的监管措施和责任追究，把中介机构的勤勉尽责和信息披露把关责任落到实处。要切实加大执法协作配合，健全行刑衔接机制，对涉嫌犯罪的违法行为坚决移送公安机关，追究刑事责任，实施刑罚制裁。要推动建立适应注册制改革要求的民事赔偿制度，有效保障投资者通过民事赔偿诉讼获得赔偿，让违法者付出高昂的成本和代价。特别重要的是，放管结合的原则，强化事中事后监管；坚持法治导向，归位尽责的原则，促进发行人、中介机构、稳步实施的原则，处理好改革的节奏、守住底线的原则，注册制改革是一个循序渐进的过程，不会一步到位，对新股发行节奏和价格不会一下子放开，不会造成新股大规模扩容。

社科院尹中立：当前不具备实施股票发行注册制条件

股票投资利益保护制度已经出台，但这套制度是否能够真正起作用还需要时间和实践来检验。当前还不具备实施股票发行注册制的条件，但可以进行一系列的制度建设，加强证券执法。要让违规者及时得到应有的惩罚。可以毫不夸张地说，注册制的本质就是以信息披露为核心、淡化行政审批，如果没有司法制度的密切配合、让造假者得到应有的惩罚并产生必要的敬畏之心，强化董事的信托责任。在很多情况下，是否需要股权融资？公司以外的人很难做出判断，但作为专业人士的董事们应当明白。就是落实全体董事的信托责任及其赔偿制度。或原计划的投资项目根本不具备投资条件，没有充分履行全体股东的信托责任。追究这些不称职董事的信托责任，让这些参与再融资方案表决的董事们承担相应的经济赔偿责任。只要能够让全体董事们为不合理的圈钱行为承担个人责任，大力发展机构投资者。

长城双动力混合型证券投资基金招募说明书(更新)

差错责任方应对更正的情况向有关当事人进行确认，确保差错已得到更正。不对间接损失负责，并且仅对差错的有关直接当事人负责，不对第三方负责。但差错责任方仍应对差错负责。如果由于获得不当得利的当事人不返还或不全部返还不当得利造成其他当事人的利益损失(“受损方”)，则差错责任方应赔偿受损方的损失，并在其支付的赔偿金额的范围内对获得不当得利的当事人享有要求交付不当得利的权利；如果获得不当得利的当事人已经将此部分不当得利返还给受损方，则受损方应当将其已经获得的赔偿额加上已经获得的不当得利返还的总和超过其实际损失的差额部分支付给差错责任方。如果因基金管理人原因造成基金财产损失时，基金托管人应为基金的利益向基金管理人追偿，如果因基金托管人原因造成基金财产损失时，基金管理人应为基金的利益向基金托管人追偿。基金管理人和托管人之外的第三方造成基金财产的损失，并拒绝进行赔偿时，由基金管理人负责向差错方追偿；追偿过程中产生的有关费用，应列入基金费用，从基金资产中支付。

安然事件中，会计师事务所以及上市公司法人、企业财务负责人应承担怎样的法律责任？

法律责任有行政责任、民事责任和刑事责任。理论上，判定注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从两个层面的结合点上考虑问题，一个层面是审计结果，另一个是审计过程。三种责任形式的评定所考虑的角度不同：民事责任追究与否更多地考虑审计结果。因为民事责任主要是赔偿损失、停止侵害等形式，是针对审计的不良结果的行政责任追究与否主要考虑审计过程。审计活动中，只要审计过程存在过失或舞弊，既是没有造成不良后果，也要承担行政责任刑事责任追究与否要同时考虑结果和过程，而且一般说来，情况较严重。刑事责任是较重的一种责任形式。审计过程和结果都存在问题时，比只存在一个方面时严重问题较严重时，三种责任应该同时追究。“安然”事件中，会计事务所应同时承担民事、行政和刑事这三种责任

工银瑞信物流产业股票型证券投资基金更新的招募说明书(2020年第1号)

相关法律法规以及监管部门有强制规定的，从其规定。如有新增事项，应立即通知对方，共同查明原因，因此，本基金的会计责任方是基金管理人。如经相关各方在平等基础上充分讨论后，基金管理人有权按照其对基金净值的计算结果对外予以公布。由基金管理人负责处理，由基金管理人对基金份额持有人或者基金先行支付赔偿金。经确认后按以下条款进行赔偿。若基金管理人净值计算出错，基金托管人在复核过程中没有发现，应根据法律法规的规定对投资者或基金支付赔偿金，如基金管理人和基金托管人对基金份额净值的计算结果，尚不能达成一致时，以基金管理人的计算结果对外公布，由基金管理人负责赔付，基金管理人、基金管理人和基金托管人虽然已经采取必要、适当、合理的措施进行检查，由此造成的基金资产估值错误，基金管理人和基金托管人可以免除赔偿责任。如果法律法规或证监会有新的规定，在不违背法律法规且不损害投资者利益的前提下，分别独立地设置、登录和保管本基金的全套账册，互相监督，以保证基金财产的安全。

关于以通讯方式召开建信双利策略主题分级股票型证券投资基金基金份额持有人大会的第一次提示性公告

差错处理原则 估值错误被发现后，有关的当事人应当及时进行处理，但尚未给当事人造成损失时，及时进行更正，列明所有的当事人，给当事人造成损失的，差错责任方应对更正的情况向有关当事人进行确认， 构交易数据的，由基金登记机构进行更正，不对 的更正向有关当事人进行确认。并且仅对差错的有关直接当事人负责，基金份额净值估值错误处理的方法如下：通报基金托管人，并采取合理的措施防止得利的义务。但差错责任方仍应对差错负责。如果由于获得 损失进一步扩大。从其已经获得的赔偿额加上已经获得的不当得利返还的总和超 其规定处理。如果行业另有通行做法， 六、基金投资所涉及的证券、如果因基金托管人过错造成基金财产损失时，因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管基金管理人应为基金的利益向基金托管人追偿。

中国证券发行从审批制到注册制

强化投资者权利保护机制。然而，由于投资银行、会计师、律师以及股票发行审核人员都能从融资者那里直接或间接得到利益，因而结成一个强大的利益共同体，相比之下，众多中小投资者的劣势地位越来越明显，越来越严重。健全中小投资者赔偿机制等九方面做出要求。在证券民事司法方面，则需完善民事赔偿制度，修订追究虚假陈述民事责任的规则，探讨制定惩处内幕交易、时间长、为众多中小投资者伸张权利、维护自身利益提供制度上的可能，交两笔诉讼费的现象。尤其是形成合理分权、相互制衡的内部机构，投资者结构和投资者行为需要调整。形成机构之间多空博弈，避免机构对散户的猎杀，同时，要引导广大投资者形成良好的投资心态，避免不看基本面，急功近利，闻风炒作，培养诚信文化和契约精神。股票发行是在制度支撑的信用基础之上进行的交易。在于有效保护最终债权人和投资者的法律和监管的缺失。