鲁抗医药2018年年度报告

不终止确认该金融资产。终止确认，金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，并将收到的对价确认为一项金融负债。则应终止确认该金融负债或其一部分。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，计入减值损失。确认减值损失，计提减值准备。则归入账龄分析组合，余额百分比法、确认减值损失，计提坏账准备。预付款项、应收利息、应收股利、根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。低值易耗品、在产品及库存商品等。存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，可变现净值，在正常生产经营过程中，确定其可变现净值。在正常生产经营过程中，确定其可变现净值。

银华领先策略混合型证券投资基金2019年年度报告

保持基金投资组合中的可用现金头寸与之相匹配，使得本基金资产的变现能力与投资者赎回需求的匹配与平衡。约定在非常情况下赎回申请的处理方式，有效保障基金持有人利益。此外，其上限一般不超过基金持有的债券资产的公允价值。包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。表中所示为本基金资产及负债的账面价值，本基金严格按照基金合同中对投资组合比例的要求进行资产配置，通过投资组合的分散化降低其他价格风险。并且，动态、及时地跟踪和控制其他价格风险。公允价值与账面价值相若。若出现重大事项停牌、交易不活跃、或属于非公开发行等情况，确定相关证券公允价值应属第二层次或第三层次。无）。林、牧、热力、“买入金额”按成交金额（成交单价乘以成交数量）填列，不考虑交易费用。“卖出金额”按成交金额（成交单价乘以成交数量）填列，不考虑交易费用。

武钢股份2015年年度报告

将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，计入投资损益。采用摊余成本进行后续计量。如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，采用实质重于形式的原则。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，按照各自的相对公允价值进行分摊，继续确认该金融资产，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。或在综合考虑各种相关因素后，就认定其已发生减值，确认减值损失。并且能够可靠计量，经济或法律环境等发生重大不利变化，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，原确认的减值损失予以转回，不得通过损益转回。

上海东方明珠(集团)股份有限公司年报

如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，采用实质重于形式的原则。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，按照各自的相对公允价值进行分摊，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。以承担新金融负债方式替换现存金融负债，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。则终止确认现存金融负债或其一部分，在估值时，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。或在综合考虑各种相关因素后，就认定其已发生减值，确认减值损失。原确认的减值损失予以转回，不通过损益转回。余额百分比法、保证金、备用金等均进行单项减值测试。根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，如经减值测试未发现减值的，则不计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项，库存商品、开发成本、开发产品、低值易耗品等。

金证股份：2016年年度报告

则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额， 本公司若回购部分金融负债的， 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，交易商、经纪人、定价机构或监管机构等获得相关资产 或负债的报价， 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司 采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：但根据公开的数据 对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量， 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，担保物在其 所在地区的价格明显下降、经济或法律环境等发生重大不利变化，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等， 可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综 合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出，该转出的累计损 失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已 计入损益的减值损失后的余额。