中科创达：公司和招商证券股份有限公司关于中科创达软件股份有限公司创业板非公开发行股票发审委会议准备工作告知函的回复

委托贷款、 购买收益波动大且风险较高的金融产品、均是 以战略整合或收购为目的设立或投资与主业相关的产业基金，公司存在使用部分自有资金为员工购 房提供借款的情况，该等借款不以获得投资收益为目的，除 此以外，公司不存在其他借与他人款项的情形。申报律师及申报会计师说明核查过程、依据和方法，并明确发表核査意见。对公司参与投资设立产业基金的管理人员进行访谈，保荐机构认为，发行人参与的产业基金是以战略整合或收购为目的 设立或投资与主业相关的产业基金，基金募资说明书、经查验，申报律师认为，发行人投资的产业基金与发行人主营业 务相关，系围绕主营业务展开并形成，是以战略整合或收购为目的设立或投资与 主业相关的产业基金，借予他人款项项目为 使用部分自有资金为员工购房提供借款，该等借款不以获得投资收益为目的，申报律师认为，投资协议、运营情况等资料。申报会计师认为，发行人参与的产业基金是以战略整合或收购为目的设立或投资与主业相关的产业基金，未计提减值准备。

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以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，根据工程预算、按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程的减值测试方法、估计其可收回金额。将在建工程的账面价值减记至可收回金额，同时计提相应的在建工程减值准备。企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，符合资本化条件的资产，借款费用停止资本化。该部分资产借款费用停止资本化。则借款费用继续资本化。予以资本化。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。包括购买价款、无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。其成本包括：注册费、以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

《社会保险基金会计制度》(财会〔2017〕28号)

按照实际收到的金额，借记“财政专户存款”等科目，按照实际退回的金额，贷记“财政专户存款”等科目。借记本科目（异地就医资金），借记“财政专户存款”等科目，按照实际结算的金额，贷记“财政专户存款”等科目。按照实际缴存的金额，贷记本科目（缴存风险基金）。按照实际收到的金额，贷记本科目。按照实际偿付或结清的金额，贷记“支出户存款”“财政专户存款”等科目。借记本科目，本科目核算社会保险基金运行过程中形成的借入款项。本科目应当按照借入款项对方单位或个人进行明细核算。借入款项的主要账务处理如下：按照实际收到的金额，贷记本科目。按照实际支付的本金金额，按照实际支付的利息金额，借记“其他支出”科目，贷记“财政专户存款”科目。按照实际偿还金额，贷记“财政补贴收入”科目。借记本科目，贷记“其他收入”科目。储备金等特定用途基金外的基金结余。对于职工基本医疗保险基金，一般基金结余的主要账务处理如下：贷记本科目。则借记本科目，贷记各支出类科目。

终于有人把银行理财产品、P2P、股票、基金、私募、信托说清楚了！

加上私募基金信息披露不规范，因此私募基金投资者比公募基金处于更大的信息劣势。在合理资产配置的前提下将一部分资金投入到私募基金中。这些融资方一般在其它资金渠道枯竭后才会考虑信托，因为信托借款的利息非常之高，从借款人的角度，相比之下，银行贷款的成本要低得多。信托计划收益率可以参考温州民间借贷指数，这一指数反映的是民间借贷最为发达地区的公开借款成本，该利率反映的是借款者付出的成本，才是投资者收益。中途一般无法退出。信托借款人一般有两个特征：一是本身已高负债（其它低成本融资渠道枯竭，需要借助信托这一高成本渠道）；二是要为信托借款承受高额利息支出。资金链紧张。也叫垃圾债券。由于实际购买合同上只有一个人，因此一旦出现购买人跑路的现象，一般投资者应远离。

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申报会计师认为，发行人支付的其他与经营活动有关的现金流量，符合发行人业务高速发展的特点，发生额的构成合理。保荐机构认为，发行人支付的其他与经营活动有关的现金流量，符合发行人业务高速发展的特点，发生额的构成合理。公司投资活动现金流出较多，为提高生产能力，增加固定资产投资。以及产业基地建设项目投入大幅增加，公司筹资活动收到的现金主要系增资及借款，筹资活动支付的现金主要系公司归还借款。产业基地配电系统、试验设备。盈利能力强，盈利能力较强。本公司专注于太阳能光伏逆变器、风能变流器及其他电力电子设备的研发、制造、为可再生能源发电行业用户提供系统解决方案。公司主营业务突出。流动比率、速动比率指标合理；无对外担保事项，资产的整体变现能力很强；应收账款管理严格，公司不断加强应收账款管理，财务风险和经营风险低公司制定并严格执行对外担保制度，到目前为止无任何对外担保事项；同时公司货款回收及时，坏账率低，公司仅靠自有资金已经很难满足产品需求、产品升级、产品开发等资金需求。

社保基金投资于股票、基金等的比例比高于30%。

提醒身边准备一个懂会计的朋友帮忙解释。先看看有没有钱：上面的表经过处理,从两个饼状图看,社保基金的资产结构变化不大。交易类金融资产：交易类金融资产应该包含大部分的股票、如果全部是股票和基金的话,可供出售金融资产：可能包含股票和债券,但债券必定为大部分。一般为债券类固定收益资产,利息应该又重新投入到固定收益类产品。也出现净增加,其他项目的资金转移而来。也就是说,还包含部分债券哦。还有没有设立专门的投资机构,有没有专业的人员去负责这个事情。社保基金会甘愿当“接盘侠”？就是拿全国人民的养老钱当儿戏,就是人民的罪人！上图是央行的资产表,是对证金公司的借款,请注意是“借款”！是有利息的！看着吧,就注意这一项。看看什么时候数值减小,也就是证金公司卖掉股票的时刻。基金公司的几百亿更是少的可怜,而且人家是买自家的基金哦。

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同时，经本所律师核查，发行人及其子公司已经履行完毕的重大合同目前不存在纠纷或者潜在纠纷。合同主体无需变更，合同履行不存在法律障碍。发行人目前不存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债。发行人与其关联方之间目前不存在其他重大债权债务关系，也不存在发行人为其关联方提供违规担保的情况。发行人的其他应收款（按合并财务报表计算，其中，发行人金额较大的其他应收款和其他应付款分别如下：“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。”第七十三条规定：企事业单位、股份合作经济组织、供销合作社、农村合作基金会和其他基金会擅自发放贷款的；企业之间擅自办理借贷或者变相借贷的，对发行人而言，因上述两项借款金额不大，且发行人目前并不存在资金周转困难，发行人已承诺可随时向出借方偿还上述借款。