淳中科技IPO前实控人套现9千万 两媒体发问财务真假

更正项目包括营业收入、存货、未分配利润等。记者查询淳中科技财务报表时，发现其财务报表存在“瑕疵”。根据财务之间的勾稽关系，记者并未在淳中科技的招股说明书的会计报表中发现应付债券科目。勾稽关系难以成立。“就上述情况来看，淳中科技财报之间的勾稽关系确实存在‘瑕疵’，这种情况不排除淳中科技应付债券记录在其他会计科目中。但是，一般情况下应付债券应需单独列一栏。淳中科技还存在虚增营业收入的嫌疑。查询招股说明书发现，除此之外，记者未能在招股书中发现外购商品的更多细节。具体品种又是什么？其所购商品的利润空间究竟有多大？淳中科技此前曾在新三板挂牌交易，调整后金额与招股书披露的金额一致。却仍然存在矛盾。这就意味着该公司的前后两版信息披露的数据口径是一致的，是非常不正常的。根据招股说明书披露，这就导致淳中科技的应收账款周转率大幅下降，但是账面利润与现金流量之间的偏离状态，这就令人怀疑，根据招股书披露，似乎是一件好事情，但是反过来看，并没有存在很高的应收账款余额，由此推断，淳中科技针对其客户的赊销行为，关键“看点”并不在于其主要客户身上，这些小额采购客户是否真实？

南京银行招股说明书

上海证券交易所 发行后总股本：股东对所持股份自愿锁定的承诺：本行第二大股东法国巴黎银行、 本行第三大股东南京新港高科技股份有限公司分别承诺：不 转让或者委托他人管理本公司持有的南京银行股份，也不由南京银行回购本公司持有的股份。” 保荐人（主承销商）：监事、高级管理人员承诺招股说明书及其摘要不存在虚假记载、会计机构负责人保证招股说明书及其摘要中财务会计资料真实、 完整。其他政府部门对本次发行所做的任何决定或意见，任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。股票依法发行后，发行人经营与收益的变化，由发行人自行负责，由此变化 引致的投资风险，由投资者自行负责。投资者若对本招股说明书及其摘要存在任何疑问，应咨询自己的股票经纪人、律师、会计师或其他专 业顾问。并特别注意下列重要事项：在实现区域经营过程中，将面临一定的不确定风险。资本规模较小的约束，下列词语具有如下含义： 本行、南京银行或发行人：本行曾用名社会公众股：指南京银行股份有限公司股东大会 董事会： 指南京银行股份有限公司董事会 监事会：中央银行： 指中信证券股份有限公司 南京永华会计师事务所：西方主要工业国（包括比利时、加拿大、法国、德国、意大利、卢森堡、荷兰、西班牙、瑞典、瑞士、 指世界贸易组织 不良贷款：国有商业银行： 除非另有说明， 指南京新港高科技股份有限公司， 指人民币元 本招股说明书中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上有差异，这些差异是由四舍五入造成的。

[上市]梅 泰 诺(300038)首次公开发行股票并在创业板上市招股意向书

“产-学-研”一体化基地的具体情况详见本招股说明书本节之“三、公司在行业中的竞争地位之（三）公司的竞争优势”部分。两个生产基地拥有国内最先进的专业加工设备和配套的试验设备，通信塔行业在其设计、生产制造等各个环节均需要相应的资质认证，因此，公司凭借其通信塔桅结构领域较强的研发实力和研发团队，公司与合作方共同致力于通信塔的研究方案，研究通信塔设计的新方法、新技术；共同参与通信塔的设计合作，为设计院提供设计、咨询和技术支持服务，共同进行设计研发。复核等技术支持服务；合作双方共同推进设计方案的应用与推广，在此过程中形成的知识产权归公司所有。有关合作双方的权利义务、知识产权的归属将参照公司与中广国际的合作另行约定。拥有实力雄厚的技术团队，公司研发人员的具体情况详见本招股说明书本节之“三、公司在行业中的竞争地位之（三）公司的竞争优势”部分。

重庆川仪自动化股份 招股说明书

本招股说明书 （申报稿）不具有据以发行股票的法律效力，仅供预先披露之用。其中，湖南迪 策和爱普科技放弃参与老股转让，在确保老股转让后公司的股权结构不发生 重大变化、实际控制人不发生变更、对公司治理结构及 生产经营不产生重要影响的前提下，实际参与老股转让 的股东承诺：湖南迪策和爱普科技放弃的相应 可转让股份，湖南迪策和爱普科技放弃的相应可转让股份， 新股发行数量根据公司实际资金需求合理确定。不转让或者委托他人管理其持有的发行 人股份，也不由发行人回购其持有的股份；其他股东承 诺：送股、资本公积转增股本等除权除 息事项的，发行价应相应作除权除息处理）。重 庆渝富、重庆水务和湖南迪策划转为全国社会保障基金 理事会持有的国有股，重庆渝富、重庆水务和湖南迪策的锁定承诺。监事、高级管理人员承诺招股说明书及其摘要不存在虚 假记载、会计机构负责人保证招股说明书及其 摘要中财务会计资料真实、完整。其他政府部门对本次发行所作的任何决定或意 见， 任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。

1.7万字长文！证监会59问晶科电力IPO

请保荐机构、会计师对上述事项进行核查并发表核查意见。招股书披露，请在招股说明书补充说明并披露：晶科电力开曼、如为借款，是否存在担保及担保人，是否作为加速行权处理，相关的公司架构及股权构成是否符合我国法律法规的要求，红筹架构在搭建和拆除过程中是否严格遵守境内外的相关法律，是否存在潜在诉讼风险。请保荐机构、会计师对发行人红筹搭建及拆除的过程进行核查并发表核查意见。招股书披露，疏附新能源有限责任公司、晶科电力有限公司少数股东股权、请在招股说明书：说明收购上述公司股权的背景和原因，收购时上述公司的主营业务、总资产、相关评估增值、减值的依据。请保荐机构、会计师核查减资的背景、说明减资业务的会计处理是否符合会计准则的规定，并明确发表意见。招股书披露，发行人存在众多子公司、孙公司、联营及合营企业，其中存在较多未实际运营的公司及私募股权基金。

企业招股说明书风险信息披露问题的案例分析研究对案例企业招股说明书风险因素部分进行分析的目的 是考察企业新股发行申请过程中在其招股说明书风险因素一章披露信息所暴露出的实际问题。我国《证券法》 2005年修订 第二十条规定 “发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门报送的证券发行申请文件 必须

准确、完整” 第六十三条规定 “发行人、准确、完整 不得有虚假记载、因此我们可以认为 凡是招股说明书信息披露存在不真实、不准确、“招股说明书”、“信息披露瑕疵”和“虚假披露” 则会出现两种情况。以此为基础分析观察企业是否充分、真实地进行相关的风险信息披露。这部分除宏泰矿业、银泰科技、龙蟒钛业、九华山、宏泰矿业、银泰科技、而博彦科技如何向这三家企业提供资产高速增值 以及净利润和净资产高速增长的同时带来的风险 招股说明书并没有进行详细的信息披露 风险因素部分也没有进行相应的风险信息提示。如果德尔家居在招股书中披露的采购数据只是与一位原料供应商的某个数据不符 则存在是原料供应商数据不实的可能。在德尔家居招股书第四节“风险因素”部分 却没有对财务风险作出任何风险提示。企业应当在招股说明书中披露目前存在的成长经营风险 对存在的风险进行详细的信息披露 起到应有的警示作用。同样 佳力科技招股说明书风险因素部分没有披露企业业绩增长缓慢的风险信息提示。