1.7万字长文！证监会59问晶科电力IPO

请保荐机构、会计师对上述事项进行核查并发表核查意见。招股书披露，请在招股说明书补充说明并披露：晶科电力开曼、如为借款，是否存在担保及担保人，是否作为加速行权处理，相关的公司架构及股权构成是否符合我国法律法规的要求，红筹架构在搭建和拆除过程中是否严格遵守境内外的相关法律，是否存在潜在诉讼风险。请保荐机构、会计师对发行人红筹搭建及拆除的过程进行核查并发表核查意见。招股书披露，疏附新能源有限责任公司、晶科电力有限公司少数股东股权、请在招股说明书：说明收购上述公司股权的背景和原因，收购时上述公司的主营业务、总资产、相关评估增值、减值的依据。请保荐机构、会计师核查减资的背景、说明减资业务的会计处理是否符合会计准则的规定，并明确发表意见。招股书披露，发行人存在众多子公司、孙公司、联营及合营企业，其中存在较多未实际运营的公司及私募股权基金。

[上市]科力尔兴业证券股份有限公司关于公司首次公开发行股票并上市之发行保荐工作报告

发行人向德和工贸购买房产和土地，转让前，是否一直由发行人实际使用，如是，如否，用途，本次交易涉及房产和土地，其中，房产价格依据系账面净值。在购买之前，科力尔购买该土地计划用于生产线扩产，因此一直将其作为备用仓库使用。用于募投项目实施。佛山、顺德地区有较多客户，如德豪润达、世联电器、惠而浦、意万电器等，住宿使用。该房屋买卖价格公允。查询到深圳朗道科技有限公司、请确认上述公司股东是否为同名，主要用于用于助困奖优师生，项目组已将其列入关联方清单，并在招股说明书中补充披露。上海星为电气有限公司并非实际控制人持有，除祁阳慈善基金会外，关联交易真实、准确、科力尔控股股东及实际控制人确定除招股说明书已披露的企业之外，发行人员工较多，根据招股书披露，请列表分类说明发行人五险一金缴纳、金额及占比、未缴纳的原因，以及对净利润的影响，根据招股书中披露信息，①上表中，费用及应付职工薪酬，不影响公司净利润，已在其他单位缴纳、新入职尚未办理缴纳手续等）的员工，因发行人当时五险一金缴纳尚未规范，不需单独缴纳，因此，上表中其他数据均为合并口径。

淳中科技IPO前实控人套现9千万 两媒体发问财务真假

更正项目包括营业收入、存货、未分配利润等。记者查询淳中科技财务报表时，发现其财务报表存在“瑕疵”。根据财务之间的勾稽关系，记者并未在淳中科技的招股说明书的会计报表中发现应付债券科目。勾稽关系难以成立。“就上述情况来看，淳中科技财报之间的勾稽关系确实存在‘瑕疵’，这种情况不排除淳中科技应付债券记录在其他会计科目中。但是，一般情况下应付债券应需单独列一栏。淳中科技还存在虚增营业收入的嫌疑。查询招股说明书发现，除此之外，记者未能在招股书中发现外购商品的更多细节。具体品种又是什么？其所购商品的利润空间究竟有多大？淳中科技此前曾在新三板挂牌交易，调整后金额与招股书披露的金额一致。却仍然存在矛盾。这就意味着该公司的前后两版信息披露的数据口径是一致的，是非常不正常的。根据招股说明书披露，这就导致淳中科技的应收账款周转率大幅下降，但是账面利润与现金流量之间的偏离状态，这就令人怀疑，根据招股书披露，似乎是一件好事情，但是反过来看，并没有存在很高的应收账款余额，由此推断，淳中科技针对其客户的赊销行为，关键“看点”并不在于其主要客户身上，这些小额采购客户是否真实？

企业招股说明书风险信息披露问题的案例分析研究对案例企业招股说明书风险因素部分进行分析的目的 是考察企业新股发行申请过程中在其招股说明书风险因素一章披露信息所暴露出的实际问题。我国《证券法》 2005年修订 第二十条规定 “发行人向国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门报送的证券发行申请文件 必须

准确、完整” 第六十三条规定 “发行人、准确、完整 不得有虚假记载、因此我们可以认为 凡是招股说明书信息披露存在不真实、不准确、“招股说明书”、“信息披露瑕疵”和“虚假披露” 则会出现两种情况。以此为基础分析观察企业是否充分、真实地进行相关的风险信息披露。这部分除宏泰矿业、银泰科技、龙蟒钛业、九华山、宏泰矿业、银泰科技、而博彦科技如何向这三家企业提供资产高速增值 以及净利润和净资产高速增长的同时带来的风险 招股说明书并没有进行详细的信息披露 风险因素部分也没有进行相应的风险信息提示。如果德尔家居在招股书中披露的采购数据只是与一位原料供应商的某个数据不符 则存在是原料供应商数据不实的可能。在德尔家居招股书第四节“风险因素”部分 却没有对财务风险作出任何风险提示。企业应当在招股说明书中披露目前存在的成长经营风险 对存在的风险进行详细的信息披露 起到应有的警示作用。同样 佳力科技招股说明书风险因素部分没有披露企业业绩增长缓慢的风险信息提示。

重庆川仪自动化股份 招股说明书

本招股说明书 （申报稿）不具有据以发行股票的法律效力，仅供预先披露之用。其中，湖南迪 策和爱普科技放弃参与老股转让，在确保老股转让后公司的股权结构不发生 重大变化、实际控制人不发生变更、对公司治理结构及 生产经营不产生重要影响的前提下，实际参与老股转让 的股东承诺：湖南迪策和爱普科技放弃的相应 可转让股份，湖南迪策和爱普科技放弃的相应可转让股份， 新股发行数量根据公司实际资金需求合理确定。不转让或者委托他人管理其持有的发行 人股份，也不由发行人回购其持有的股份；其他股东承 诺：送股、资本公积转增股本等除权除 息事项的，发行价应相应作除权除息处理）。重 庆渝富、重庆水务和湖南迪策划转为全国社会保障基金 理事会持有的国有股，重庆渝富、重庆水务和湖南迪策的锁定承诺。监事、高级管理人员承诺招股说明书及其摘要不存在虚 假记载、会计机构负责人保证招股说明书及其 摘要中财务会计资料真实、完整。其他政府部门对本次发行所作的任何决定或意 见， 任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。